伴随海关、税务、外汇局三方数据打通，金税四期穿透式监管落地，无票货源外贸商户必须理清 1039 个体户整套税务规则，依靠核定征收政策解决采购缺票痛点，规避稽查风险。

一、中小外贸个体户普遍痛点

多数商家从小作坊、批发市场、个人手里收购货品，拿不到增值税进项专票：

一般贸易通道受阻：0110 模式缺少进项发票无法退税，还需要视同内销补缴 13% 增值税，压缩微薄利润；

灰色操作隐患巨大：买单报关、私人银行卡接收海外货款、收入不记账不报税，极易触发账户冻结、税务核查、高额罚款。

东莞大朗、常熟等国家级 1039 试点，依托增值税免征不退 + 个体户经营所得核定征收，搭建起成熟的无票出口合规方案。

二、吃透两项核心税务政策

1. 增值税：免征‑不退，不可办理出口退税

根据国税总局 89 号官方公告，市场采购贸易出口货物出口环节直接免征增值税，不需要上游进项专票即可报关出货。

“免征”：出口环节无需缴纳增值税，适配散户无票采购；

“不退”：采购环节税费不支持出口退税，切勿混淆一般贸易退税规则；

注意：增值税免税≠全部税费免除，经营收入依旧需要申报经营所得个税。

2. 个人经营所得税：核定征收适配无票现状

1039 经营主体为个体工商户，无需缴纳 25% 企业所得税与分红个税，仅缴纳经营所得个税；

针对进货票据缺失、成本账目难以整理的行业现状，试点地区税务部门启用核定征收：

主流应税所得率为 5%，直接以报关出口货值核算应税收入，不用收集一大堆成本发票做账；

个体户享受经营所得减半征收优惠，综合税负极低；

例：出口 100 万元货品，核定应纳税所得额 5 万元，减半之后个税仅需 1750 元；年出口 500 万元，个税仅一万余元。

重要提醒：各地试点征收口径存在差异，最终税率以当地税务局最新政策为准。

三、个体户必守报税合规准则

免税不等于免申报

只要完成工商备案、产生报关出口业务，就需要按季度申报经营个税、按时完成工商年报；海关报关数据、银行收汇流水、税务申报数据三方必须保持匹配，有出口流水却长期零申报属于重大稽查风险点，会触发税务预警、补缴税款、滞纳金以及罚金处罚。

妥善留存全套交易凭证

进货单据、付款转账流水、采购合同、物流凭证、报关单、结汇流水完整归档保存，证明货物交易真实，搭建完整业务证据链。

搭建完整合规闭环

正规试点个体户备案 →1039 通道报关出口 →个体户对公外币账户接收海外货款 →银行正规结汇 →按期申报个税、领取完税凭证。

四、外贸高频税务风险红线

继续买单出口、地下钱庄换汇、私户收取海外大额外汇；

出口有报关记录，税务长期零申报、虚假低报营收；

挂靠别人的个体户资质走货，报关主体、货主、收款主体三者不一致；

恶意拆分订单，规避单票报关 15 万美元上限；

虚报货值、瞒报货品品类，出口侵权、管制类违禁货物。

五、总结

1039 模式依靠增值税免征不退、个税核定征收，从政策层面解决二手设备、杂货、尾货无进项发票的出口难题。

外贸商户只需要做到主体备案合规、业务真实、按时报税、阳光对公收汇，就能够避开灰色通道风险，实现无票货源正规出海。