企业经营过程中，发票既是记录交易的商事凭证，也是国家税收征管的重要载体。但在现实中，部分企业为追逐短期利益，铤而走险打起了虚开发票的主意，把虚开当成避税捷径、盈利工具。殊不知，虚开发票绝非小事，而是触碰法律红线的严重违法行为，一旦案发，企业和相关责任人都将承受难以挽回的沉重代价。

刑事制裁、行政追责、巨额经济损失、商业信誉崩塌……虚开发票的风险贯穿企业经营全流程，所有创业者、企业主都必须高度警惕。

最近一位企业家朋友的咨询引人深思：他的家人因公司虚开发票身陷囹圄，结局令人唏嘘。企业经营稍有不慎，就会触发连锁风险，多年积累可能付诸东流。刑事处罚不仅会拖垮企业，还会剥夺责任人的人身自由，彻底终结其职业生涯。本文结合实务咨询中的高频问题，通俗解读虚开发票相关罪名，帮助企业家、高管建立正确认知，完善企业税务合规管理。

一、什么是虚开发票罪？

虚开发票罪属于《刑法》规定的危害税收征管类犯罪，针对虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票之外的普通发票，且达到情节严重标准的行为。

构成要点：

客观行为：没有真实业务开具发票；有真实业务，但开票内容与实际交易不符；非法篡改发票电子信息等。

主观要件：主观为直接故意，并不以营利为必备条件。

情节严重标准：票面金额50万元以上；或虚开发票100份以上且票面金额30万元以上等情形。

二、虚开发票罪与虚开增值税专用发票罪的区别

犯罪对象不同：虚开发票罪针对普通发票；虚开增值税专用发票罪针对增值税专用发票。

主观目的侧重不同：虚开发票罪多为虚列成本、逃避纳税；虚开增值税专用发票罪的核心目的通常是骗取税款抵扣。

处罚力度不同：虚开发票罪最高刑期为7年；虚开增值税专用发票罪最高可判处无期徒刑。

三、司法实践认定要点

司法办案中，会重点考量行为人的主观目的，以及是否造成国家税款损失。

如果仅为虚增业绩、美化报表获得融资，没有造成税款流失，实务中有可能不按本罪追究刑事责任。

证据方面，需要结合嫌疑人供述、证人证言、税务机关文书等材料，综合判断主观故意和行为性质。

四、虚开发票罪量刑后果

情节严重：处2年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；

情节特别严重：处2~7年有期徒刑，并处罚金。

五、虚开增值税专用发票罪的数额认定标准

税款数额较大：虚开税款10万元以上；

有其他严重情节：因虚开致使国家税款被骗取5万元以上；曾因虚开受过刑事处罚等。

税款数额巨大：虚开税款50万元以上；

有其他特别严重情节：因虚开致使国家税款被骗取30万元以上；虚开金额接近巨大标准且伴随其他严重情节等。

提示：虚开行为还可能同时触犯逃税、非法经营等其他罪名，最终定罪需要结合全案事实证据综合判定。涉及相关纠纷，建议咨询专业法律人士获取针对性意见。

六、如何认定属于单位犯罪？

主体：必须是真实存续的公司、企业等单位。使用虚构单位、已注销吊销的主体实施虚开，按自然人犯罪认定。

体现单位意志：行为由单位集体决策，或负责人在职权范围内决定；员工个人私自操作、未经单位认可，不属于单位犯罪。

利益归属：违法所得归单位所有。如果盗用公司名义，非法收益由个人私分，按自然人犯罪处理。

七、单位犯虚开增值税专用发票罪怎么量刑？

单位犯罪实行双罚制：对单位判处罚金；同时追究直接负责的主管人员、其他直接责任人的刑事责任。

基础档：三年以下有期徒刑或者拘役；

税款数额较大或有其他严重情节：3~10年有期徒刑；

税款数额巨大或有其他特别严重情节：10年以上有期徒刑或无期徒刑。

八、单位虚开被判决有罪，会在天眼查上显示吗？对企业有什么影响？

法院作出有罪判决的司法文相关行政处罚文书会被天眼查等平台收录，展示在企业法律风险板块。相关信息源头来自国家企业信用信息公示系统、裁判文书网、税务公示平台，但平台数据存在更新延迟，不能将其作为唯一查询依据。

想要完整核查企业涉税违法记录，优先查询重大税收违法案件公布信息系统、中国裁判文书网、法院公告平台。

九、财务人员个人犯虚开罪，单位在天眼查会有记录吗？

如果财务人员个人犯罪关联到企业，导致企业被税务处罚、列入失信名单，企业的行政处罚、失信记录会体现在天眼查平台。单纯是员工个人犯罪，企业本身未被处罚的，企业主体不会出现相关记录。

十、虚开案件，对实控人、法人分别有哪些影响？

实际控制人

刑事责任：单位犯罪中，实控人如果属于直接负责的主管人员或直接责任人，需要承担刑事责任。即便不是法定代表人，只要掌控公章、资金、经营决策，主导虚开活动，就会被追责。

财产后果：违法所得会被没收；被判处罚金时，相关财产会被执行。

个人信誉：商业信用受损，影响后续业务合作与企业融资。

法定代表人

刑事责任：通常会被认定为主管人员，按照对应量刑标准追责。

行政责任：税务机关可处以罚款；情节严重的可吊销营业执照。

个人信用：影响银行贷款；一旦被列为失信被执行人，会被限制高消费（乘坐高铁、飞机等），新设企业也会受到限制。

十一、什么是公司实际控制人？

依据《公司法》第265条规定：实际控制人，是指通过投资关系、协议或者其他安排，能够实际支配公司行为的人，可以是股东，也可以不是股东。

核心判定标准是：能够决定公司经营方针、投资、人事任免等重大事项。

十二、实际控制人如何认定？

司法与监管会从多维度穿透核查：

股权与表决权：持股50%以上，或可支配表决权超过30%，能够决定董事会半数以上人选，可认定具备控制权；

协议安排：通过表决权委托、一致行动协议安排，即便持股比例较低，也可能形成实际控制；

经营管理权：掌控公司财务、资金、重大交易、人事任免；

穿透核查：面对多层股权嵌套、金字塔持股结构，逐层追溯最终控制人；

股权代持：名义股东持股，但实际出资人通过代持掌控表决权，可被认定为实际控制人。

十三、实控人是否会被追究刑事责任？

在单位犯罪中，实控人如果属于直接负责的主管人员、直接责任人，需要承担刑事责任，虚开增值税专用发票罪就是典型。

此外，在欺诈发行、违规信息披露、背信损害上市公司利益等罪名中，法律专门增设了控股股东、实控人的刑事责任，大量司法判例中都有实控人被定罪的案例。

十四、法人、财务被刑拘后，能不能申请取保候审？

取保候审是《刑事诉讼法》规定的强制措施，并非豁免处罚。满足法定条件即可申请，核心判断依据是：可能判处的刑罚轻重、有无社会危险性。

提高取保成功率的关键点：

尽快委托专业刑事律师，会见当事人，梳理案件事实，找准辩护要点；

主动补救：补缴税款、滞纳金、罚款，退赃退赔，拿到完税证明、谅解材料，降低社会危险性；

理性评估：涉案金额巨大、属于团伙核心成员、有前科、存在潜逃风险的，取保难度极高，不要盲目提交申请。